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¿Es “peligroso” cobrar o pagar en efectivo?

El pasado 29 de octubre se aprobó la Ley 7/2012 de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y la lucha contra el fraude.

Entre otras medidas, esta Ley establece que, a partir del 19 de noviembre de 2012 no podrán realizarse pagos en efectivo en operaciones realizadas por empresarios y profesionales cuyo importe supere los 2.500€. Se exceptúan a la limitación general de 2.500€ las operaciones cuyo pagador sea una persona física que justifique que no tiene domicilio fiscal en España, y que no actúa como empresario o profesional, en cuyo caso se amplía el importe límite a 15.000€.

Para que estemos ante una operación sujeta a la mencionada limitación, deberá intervenir en la transacción, al menos, un empresario o profesional, por lo que esta medida no afectará a los pagos por servicios entre particulares, pero sí a autónomos y empresas. Tampoco se aplicará esta limitación a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito.

El incumplimiento de estas medidas supondrá una sanción del 25% del importe del pago realizado en efectivo, que será exigible tanto al pagador como al receptor del pago. Se exonera de sanción a la parte que intervenga en la operación si denuncia ante la AEAT, dentro de los 3 meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación, la operación realizada, su importe y la identidad de la otra parte que hubiera intervenido. Si se presenta con posterioridad, se tendrá por no formulada.

El período de prescripción de la infracción es de 5 años, desde el día en que se cometió la misma.

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